Quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty trong cùng một năm là vấn đề nhiều người lao động quan tâm, đặc biệt khi có thu nhập từ nhiều nguồn và cần kê khai chính xác theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Việc hiểu rõ nguyên tắc tính thuế, cách tổng hợp thu nhập và xác định nghĩa vụ thuế sẽ giúp bạn tránh sai sót, đồng thời đảm bảo quyền lợi khi quyết toán. Để nắm rõ các quy định và quy trình thực hiện quyết toán thuế TNCN, hãy cùng Trí Luật tìm hiểu chi tiết trong bài viết này.
Quyết toán thuế TNCN là gì?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình tổng hợp, kê khai và nộp thuế TNCN của cá nhân hoặc tổ chức chi trả thu nhập sau một năm tài chính. Đây là bước để xác định xem người nộp thuế đã đóng đủ, thiếu hay thừa thuế so với số phải nộp theo quy định pháp luật.
Quyết toán thuế TNCN là nghĩa vụ quan trọng giúp điều chỉnh số thuế đã tạm khấu trừ trong năm với số thuế thực tế, đồng thời đảm bảo người nộp thuế được hưởng các khoản giảm trừ gia cảnh và miễn thuế hợp pháp. Theo quy định, cá nhân có thể tự thực hiện hoặc ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập nếu đáp ứng điều kiện.
Quyết toán thuế TNCN là quá trình tổng hợp thu nhập và tính toán nghĩa vụ thuế của cá nhân trong một năm
Đối với quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty, quy trình trở nên phức tạp hơn do bạn phải tổng hợp thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau. Căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012), cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam đều thuộc đối tượng nộp thuế. Trong trường hợp này, bạn bắt buộc phải tự thực hiện quyết toán vì không thể ủy quyền cho một đơn vị cụ thể.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho người làm việc từ 2 nơi trở lên
Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty, bạn cần hiểu rõ cách xác định thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ được áp dụng. Điều này giúp quá trình kê khai chính xác, tránh sai sót và bảo đảm quyền lợi hợp pháp.
Cách tính thu nhập tiền lương, tiền công
Đối với cá nhân làm việc tại 2 công ty trong cùng một năm, thu nhập chịu thuế được tính bằng tổng tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp chịu thuế nhận được từ cả hai nơi. Sau khi cộng gộp toàn bộ thu nhập, bạn cần trừ đi các khoản được miễn giảm theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP.
Phần thu nhập còn lại sau khi trừ các khoản miễn giảm sẽ là thu nhập tính thuế. Số tiền này sẽ được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, gồm 7 bậc thuế từ 5% đến 35%, để xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Cách tính giảm trừ gia cảnh
Giảm trừ gia cảnh là khoản được trừ khỏi thu nhập chịu thuế để giảm số thuế phải nộp. Khi quyết toán, bạn được áp dụng giảm trừ gia cảnh theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 như sau:
- 11 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế.
- 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Lưu ý:
- Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần cho một người nộp thuế.
- Thời gian được giảm trừ tính từ tháng bắt đầu nuôi dưỡng đến hết năm (hoặc khi không còn phụ thuộc).
Trong trường hợp quyết toán thuế TNCN cho cá nhân làm 2 công ty, khoản giảm trừ này chỉ được tính một lần cho toàn bộ thu nhập cộng gộp. Vì vậy, bạn cần xác định rõ người phụ thuộc, thời gian tính giảm trừ và chuẩn bị đầy đủ giấy tờ chứng minh để được cơ quan thuế chấp nhận.
Hiểu đúng về cách tính giảm trừ gia cảnh để bảo đảm quyền lợi khi quyết toán thuế
Hướng dẫn cách quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty trong 1 năm
Thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người làm hai công ty có thể được thực hiện theo hai hình thức chính tùy thuộc vào tình hình cụ thể của mỗi người. Việc lựa chọn hình thức phù hợp sẽ giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách thuận tiện và đúng quy định.
Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Trường hợp bạn có thu nhập từ 2 công ty trở lên trong cùng một năm, bạn bắt buộc phải tự thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế quản lý nơi cư trú. Bạn cần cộng gộp toàn bộ thu nhập chịu thuế, áp dụng các khoản giảm trừ theo quy định và kê khai trên mẫu 02/QTT-TNCN kèm theo chứng từ khấu trừ thuế của từng công ty. Bạn nên lưu ý nộp hồ sơ trước thời hạn 30/04 năm sau để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Tự quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tự kê khai và nộp thuế để bảo đảm quyền lợi và tuân thủ luật
Doanh nghiệp chi trả thu nhập tự quyết toán thuế TNCN
Trong một số trường hợp đặc biệt, bạn có thể ủy quyền cho doanh nghiệp thực hiện quyết toán thay mình nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định. Tuy nhiên, điều này chỉ có thể áp dụng khi một trong hai công ty là nơi làm việc chính, có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên và không có thu nhập từ nơi khác hoặc đã được khấu trừ thuế đầy đủ.
Ủy quyền doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN giúp người lao động tiết kiệm thời gian và thủ tục
Doanh nghiệp được ủy quyền sẽ tổng hợp thu nhập từ các nguồn, tính toán và thực hiện quyết toán thuế thay cho bạn. Hình thức này giúp tiết kiệm thời gian nhưng yêu cầu bạn phải cung cấp đầy đủ thông tin về thu nhập từ tất cả các nguồn cho doanh nghiệp được ủy quyền.
Lưu ý, nếu bạn làm ở hai nơi và không đủ điều kiện ủy quyền, bạn bắt buộc phải tự quyết toán. Việc không thực hiện đúng có thể dẫn đến phạt chậm nộp hoặc khai sai.
Thời hạn quyết toán thuế TNCN là bao lâu?
Theo quy định của Tổng cục Thuế, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty là chậm nhất vào ngày 30/04 của năm kế tiếp. Mốc thời gian này được gia hạn so với thông thường do trùng với kỳ nghỉ lễ 30/04 và 01/05. Ví dụ, nếu thu nhập phát sinh trong năm 2024, cá nhân phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trước ngày 05/05/2025.
Đối với các doanh nghiệp, tổ chức được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho người lao động, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày 31/03 của năm kế tiếp. Ví dụ, nếu thu nhập phát sinh trong năm 2024, doanh nghiệp phải hoàn tất việc quyết toán và nộp hồ sơ trước ngày 31/03/2025.
Thời hạn nộp quyết toán thuế là mốc thời gian pháp luật quy định để cá nhân, tổ chức hoàn tất nghĩa vụ thuế trong năm
Nộp hồ sơ quyết toán thuế đúng hạn sẽ giúp bạn tránh bị xử phạt hành chính và đảm bảo được quyền hoàn thuế nếu nộp thừa. Đồng thời, bạn nên chuẩn bị hồ sơ sớm, kiểm tra chứng từ khấu trừ và các khoản giảm trừ để bổ sung kịp thời. Bạn có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua các nền tảng điện tử như eTax, Cổng Dịch vụ công Quốc gia hoặc ứng dụng eTax Mobile để tiết kiệm thời gian và dễ theo dõi kết quả.
Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong trường hợp nào?
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, cá nhân được hoàn thuế TNCN trong các trường hợp sau:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp sau khi quyết toán.
- Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
- Các trường hợp khác theo quyết định hoặc hướng dẫn cụ thể từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền, ví dụ:
- Cá nhân nghỉ việc giữa năm, tổng thu nhập không vượt ngưỡng chịu thuế.
- Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn nhưng đã bị khấu trừ thuế đầy đủ.
- Cá nhân có quyền lợi giảm trừ chưa được tính khi khấu trừ.
Tuy nhiên, để được hoàn thuế, theo Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC, cá nhân phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán.
- Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế như nêu trên.
- Có đề nghị hoàn thuế gửi cơ quan thuế theo đúng quy định.
- Không còn khoản nợ thuế hoặc nghĩa vụ tài chính khác với ngân sách nhà nước.
Với trường hợp quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty, bạn vẫn được hoàn thuế nếu tổng số thuế đã tạm nộp vượt quá số thuế thực tế phải nộp sau khi cộng gộp thu nhập và trừ các khoản giảm trừ. Vì vậy, việc rà soát chứng từ khấu trừ thuế và kê khai chính xác sẽ giúp bạn bảo đảm quyền lợi và nhận lại khoản tiền hoàn thuế hợp pháp từ cơ quan thuế.
Những lưu ý khi quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty trong 1 năm
Người lao động có thu nhập từ 2 nơi trở lên trong cùng một năm cần đặc biệt lưu ý khi quyết toán thuế để tránh sai sót. Trước hết, bạn phải kê khai đầy đủ thu nhập tại cả hai nơi và đối chiếu với chứng từ khấu trừ thuế được đơn vị chi trả cung cấp. Nếu thiếu hoặc sai thông tin, hồ sơ có thể bị trả lại, gây chậm trễ quá trình quyết toán.
Ngoài ra, người nộp thuế cần kiểm tra kỹ mức giảm trừ gia cảnh, các khoản bảo hiểm, từ thiện, khuyến học… để đảm bảo được khấu trừ đúng quy định. Hồ sơ quyết toán cần nộp cho cơ quan thuế bao gồm: tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN, chứng từ khấu trừ thuế, hợp đồng lao động và các giấy tờ liên quan. Thời hạn nộp quyết toán thường là trước ngày 30/04 hằng năm. Việc chuẩn bị đầy đủ, chính xác không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo quyền lợi hoàn thuế (nếu có) cho người nộp thuế.
Một số lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế TNCN cho người làm việc tại 2 công ty trong 1 năm
Các câu hỏi thường gặp về quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty trong 1 năm
Trong quá trình quyết toán thuế TNCN với người làm 2 công ty, không ít cá nhân đặt ra thắc mắc về nơi nộp hồ sơ, thành phần cần chuẩn bị và điều kiện ủy quyền. Dưới đây là giải đáp chi tiết giúp bạn nắm rõ và áp dụng đúng quy định.
Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty là ở đâu?
Cá nhân nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm. Trường hợp không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất trong năm thì cá nhân tự lựa chọn nơi nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó.
- Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân cư trú trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế là cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Quầy tiếp nhận hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người lao động làm 2 công ty tại Chi cục Thuế
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty trong 1 năm bao gồm những gì?
Hồ sơ bao gồm tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN, bảng kê giảm trừ gia cảnh, bản chụp chứng từ khấu trừ thuế tại cả hai công ty và các giấy tờ chứng minh người phụ thuộc nếu có đăng ký giảm trừ. Ngoài ra, bạn cần chuẩn bị bản sao CCCD và các tài liệu liên quan đến thu nhập trong năm. Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sẽ giúp quá trình xét duyệt nhanh chóng và hạn chế bị yêu cầu bổ sung.
Cá nhân có thu nhập 2 nơi có được ủy quyền quyết toán thuế hay không?
Trong trường hợp quyết toán thuế TNCN với người làm 2 công ty, bạn không thể ủy quyền cho một đơn vị cụ thể thực hiện thay vì phải tự quyết toán với cơ quan thuế. Quy định này áp dụng vì mỗi doanh nghiệp chỉ được quyết toán cho phần thu nhập mà họ chi trả. Do đó, bạn cần tự tổng hợp toàn bộ thu nhập từ các nơi, áp dụng các khoản giảm trừ và thực hiện kê khai để bảo đảm đúng nghĩa vụ pháp lý.
Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho người có nhiều nguồn thu nhập
Quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty sẽ trở nên đơn giản hơn nếu bạn nắm rõ quy định, chuẩn bị đầy đủ giấy tờ và cộng gộp thu nhập chính xác. Bạn không chỉ hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn, mà còn đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu nộp thừa. Để tiết kiệm thời gian và tránh sai sót, bạn có thể liên hệ Trí Luật qua hotline (028) 7304 5969 để được tư vấn và hỗ trợ hoàn thành thủ tục nhanh chóng.
.jpg)
.png){kind=small}
