Thuế môn bài là gì? Thời hạn và mức nộp thuế môn bài 2025

Thuế môn bài là một khoản thuế trực thu, bắt buộc đối với các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. Việc nắm rõ các quy định về thuế môn bài, đặc biệt là thời hạn và mức nộp thuế môn bài, là vô cùng quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro pháp lý. Bài viết này, Trí Luật sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về cách hạch toán và nộp thuế môn bài năm 2025.

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là loại thuế trực thu mà các cá nhân, hộ kinh doanh hay tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa và dịch vụ phải có nghĩa vụ nộp hằng năm dựa vào vốn điều lệ, vốn đầu tư hay doanh thu.

Trừ các trường hợp được miễn thuế môn bài thì mọi cá nhân, tổ chức và hộ kinh doanh bắt buộc phải nộp thuế môn bài. Đây như một loại thẻ bài để họ có thể tiếp tục kinh doanh và sản xuất.

Tuy nhiên bạn cần lưu ý rằng thuật ngữ thuế môn bài dù được người dân sử dụng một cách phổ biến nhưng trong các văn bản pháp luật đã không còn được sử dụng từ ngày 1/1/2017 mà thay vào đó là một thuật ngữ mới có tên gọi là “lệ phí môn bài”. Điều này không chỉ thay đổi về cách gọi của chúng mà còn có sự khác biệt về mặt bản chất cụ thể như sau:

• Đối với thuế môn bài: Đây là một khoản bắt buộc phải nộp dựa trên luật thuế vào ngân sách nhà nước của các cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh hay tổ chức. Mức nộp tiền sẽ dựa trên quy định của Luật Thuế.
• Đối với lệ phí môn bài: Đây là một khoản tiền cụ thể được ấn định phải nộp của cá nhân, tổ chức, hộ kinh doanh cho nhà nước. Lệ phí này là một trong những khoản thu thuộc ngân sách nhà nước được cơ quan thuế thu.

Thuế môn bài là gì?

Đối tượng nộp thuế môn bài

Dựa vào điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC thì người nộp lệ phí chính là các tổ chức, cá nhân đang hoạt động sản xuất, kinh doanh các hàng hóa dịch vụ, trừ các trường hợp được miễn, bao gồm:

• Các doanh nghiệp thành lập dựa trên quy định của pháp luật.
• Các tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã.
• Các đơn vị sự nghiệp thành lập dựa trên quy định của pháp luật.
• Các tổ chức kinh tế tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, các đơn vị vũ trang nhân dân.
• Các tổ chức khác đang hoạt động sản xuất và kinh doanh.
• Các chi nhánh, văn phòng đại diện và các địa điểm kinh doanh của các tổ chức ở trên.
• Các nhóm cá nhân và hộ gia đình đang hoạt động tổ chức và kinh doanh.

*** Bạn đang cần thông tin: Tra cứu MST người phụ thuộc

Trường hợp được miễn nộp thuế môn bài năm 2025

Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và điểm c Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định những trường hợp sau đây được miễn lệ phí môn bài:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế môn bài. Điều này nhằm hỗ trợ những người kinh doanh nhỏ lẻ, có thu nhập thấp.
• Những người hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định cũng thuộc diện miễn thuế. Ví dụ như người bán hàng rong, buôn bán thời vụ.
• Các hoạt động sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá được miễn thuế môn bài. Đây là sự hỗ trợ của nhà nước cho các ngành nghề có tính đặc thù và khó khăn.
• Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới) trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) được miễn thuế môn bài. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp mới, khuyến khích khởi nghiệp.
• Ngoài ra, điểm bưu điện văn hóa xã cũng nằm trong danh sách các đối tượng được miễn thuế môn bài.

Các bậc và mức nộp thuế môn bài mới nhất năm 2025

Năm 2025, các quy định về thuế môn bài đã được cập nhật để phù hợp với thực tiễn và đảm bảo tính minh bạch. Dưới đây là các bậc và mức nộp thuế môn bài áp dụng cho từng đối tượng:

Bậc thuế môn bài và mức nộp thuế môn bài là gì?

Mức thuế môn bài đối với các tổ chức sản xuất và kinh doanh hàng hóa và dịch vụ

Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thu thuế môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

• Tổ chức có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: Nộp 3 triệu đồng/năm.
• Tổ chức có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: Nộp 2 triệu đồng/năm.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp và tổ chức kinh tế khác: Nộp 1 triệu đồng/năm.
• Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh: Sau thời gian miễn thuế môn bài, nếu hết miễn thuế trong 6 tháng đầu năm, nộp cả năm; nếu trong 6 tháng cuối năm, nộp 50%.
• Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư bằng ngoại tệ: Quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại tại thời điểm nộp tiền.

Bậc thuế môn bài đối với các cá nhân và hộ gia đình

Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP) và khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 65/2020/TT-BTC), mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được quy định như sau:

• Đối với những cá nhân và hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì mức nộp thuế môn bài là 1 triệu đồng/năm.
• Đối với những cá nhân và hộ gia đình có doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm thì mức nộp thuế môn bài là 500 nghìn đồng/năm.
• Đối với những cá nhân và hộ gia đình có doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm thì mức nộp thuế môn bài là 300 nghìn đồng/năm.

Các cá nhân, hộ gia đình, địa điểm sản xuất và kinh doanh không thuộc trường hợp miễn thuế môn bài nếu sản xuất kinh doanh trong vòng 6 tháng đầu năm thì sẽ nộp mức lệ phí môn bài cho cả năm còn nếu sản xuất kinh doanh trong vòng 6 tháng cuối năm thì sẽ nộp khoảng 50% mức lệ phí môn bài của cả năm.

Xem thêm bài viết:

Dịch vụ báo cáo thuế

Dịch vụ tư vấn thuế

Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025

Theo khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-C quy định quy định hàng năm doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 1. Tuy nhiên, trong năm 2025, ngày 30 tháng 1 trùng với dịp nghỉ Tết Nguyên đán. Do đó, thời hạn nộp thuế môn bài được điều chỉnh. Theo các thông tin hiện tại, thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025 sẽ được dời đến ngày 03 tháng 02 năm 2025 (Thứ Hai). 

Đối với các tổ chức, cá nhân mới thành lập, thời hạn nộp thuế môn bài sẽ có quy định riêng. Các trường hợp kết thúc miễn thuế trong 6 tháng đầu năm, hạn nộp thuế môn bài là ngày 30/7. Các trường hợp kết thúc miễn thuế trong 6 tháng cuối năm, hạn nộp thuế môn bài là ngày 30/01 năm liền kề.

Hạn nộp thuế đơn bài 2025

*** Tìm hiểu thêm: Thuế VAT là gì? 

Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài trực tuyến

Nộp thuế môn bài trực tuyến là một quy trình tiện lợi và nhanh chóng, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và công sức. Dưới đây là các bước chi tiết để bạn có thể dễ dàng thực hiện:

• Bước 1: Truy cập trang web: Mở trình duyệt và truy cập vào thuedientu.gdt.gov.vn.
• Bước 2: Đăng nhập: Sử dụng tài khoản doanh nghiệp của bạn để đăng nhập vào hệ thống.
• Bước 3: Chọn mục nộp thuế: Sau khi đăng nhập, chọn mục [Nộp thuế]. Tiếp theo, chọn ngân hàng mà bạn muốn nộp tiền và nhấn [Tiếp tục].
• Bước 4: Điền tờ khai: Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai nộp thuế môn bài. Đảm bảo các thông tin chính xác và đầy đủ.
• Bước 5: Chọn loại thuế: Trong mục [Các loại thuế khác], click vào [Lựa chọn] và chọn [Tờ khai]. Nếu chưa có số quyết định hoặc thông báo, bạn sẽ nộp theo tờ khai.
• Bước 6: Hoàn thành và kiểm tra: Sau khi điền xong, chọn [Hoàn thành] và kiểm tra lại toàn bộ thông tin. Nếu mọi thứ đã chính xác, chọn [Ký và nộp].
• Bước 7: Tra cứu giấy nộp tiền: Sau khi ký số và nộp thành công, bạn có thể tra cứu giấy nộp tiền bằng cách chọn [Nộp thuế] và sau đó chọn [Tra cứu giấy nộp tiền].

Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài trực tiếp

Nộp thuế môn bài trực tiếp là một quy trình quan trọng mà các doanh nghiệp cần thực hiện đúng quy định. Sau đây là các bước cơ bản để nộp thuế môn bài trực tiếp:

Bước 1: Lập tờ khai lệ phí môn bài

Bước này sẽ áp dụng đối với những doanh nghiệp mới thành lập hay các doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn điều lệ thì phải nộp tờ khai lệ phí dựa trên mẫu 01-LPMB tại thông tư 80/2021/TT-BTC. Phần lệ phí môn bài cũng được tính vào phần kinh phí cho doanh nghiệp khi tiến hành quyết toán thuế doanh nghiệp.

Hướng dẫn cách để nộp thuế môn bài

Bước 2: Nộp tờ khai lên các cơ quan có thẩm quyền

• Thực hiện nộp tờ khai cho các cơ quan thuế mà doanh nghiệp đã đăng ký trước đó.
• Đối với chi nhánh doanh nghiệp có hạch toán độc lập thì cần phải nộp tờ kê khai ở chi cục thuế Quản lý chi nhánh đó.
• Đối với chi nhánh doanh nghiệp bị phụ thuộc thì cần phải nộp tại cơ quan thuế của trụ sở chính nào cùng Tỉnh. Trường hợp khác tỉnh với trụ sở chính thì cần nộp tại chi cục thuế thực hiện quản lý chi nhánh đó.

Các quy định xử phạt chậm nộp và không kê khai lệ phí môn bài

Dựa trên Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP được ban hành vào ngày 19/10/2020 quy định về mức xử phạt hành chính đối với các hành vị chậm nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:

• Thực hiện phạt cảnh cáo đối với những hành vị nộp tờ khai thuế đã quá thời hạn trong vòng từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết để giảm nhẹ.
• Đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế trong vòng từ 1 đến 30 ngày trừ các trường hợp được nêu ở mục trên thì sẽ phạt tiền từ 2 triệu đến 5 triệu.
• Đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế trong vòng từ 31 ngày đến 60 ngày thì sẽ phải chịu mức phạt tiền từ 5 triệu đến 8 triệu.
• Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá với thời hạn quy định trong vòng từ 61 đến 90 ngày hoặc trường hợp nộp hồ sơ thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thêm lượng thuế phải nộp thì sẽ chịu mức phạt tiền từ 8 đến 15 triệu đồng.
• Ngay cả khi người nộp thuế đã tự giác nộp đủ số tiền thuế và tiền chậm nộp sau khi quá hạn 90 ngày, họ vẫn phải chịu mức phạt tiền từ 15 triệu đến 25 triệu đồng. Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc nộp hồ sơ thuế đúng hạn để tránh các rủi ro pháp lý và tài chính.

Các quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài là gì?

Quy trình hạch toán thuế môn bài năm 2025

Để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả, doanh nghiệp cần nắm rõ quy trình hạch toán nộp thuế môn bài. Dưới đây là các bước cơ bản:

Bước 1: Xác định số tiền lệ phí môn bài phải nộp: Doanh nghiệp cần căn cứ vào số vốn điều lệ ghi trong giấy phép đăng ký kinh doanh để xác định mức đóng lệ phí môn bài hàng năm theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

Bước 2: Hạch toán lệ phí môn bài theo các trường hợp cụ thể: Đầu tiên, kế toán viên cần nắm rõ các tài khoản hạch toán nộp thuế môn bài:

Tài khoản dùng để hạch toán thuế môn bài

Theo quy định tại Thông tư 33/2016/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC, kế toán viên có thể sử dụng các tài khoản sau:

• TK 3338: Ghi nhận số tiền thuế phải nộp, đã nộp hoặc còn phải nộp. Cụ thể:
  • TK 33381: Ghi nhận số thuế đã nộp, số thuế chưa nộp và số thuế sẽ phải nộp trong tương lai.
  • TK 33382: Dùng để ghi nhận các khoản thuế khác như thuế môn bài, thuế nộp thay cho các doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, thuế môn bài đã được đổi tên thành lệ phí môn bài và được hạch toán vào tài khoản 3339.

• Các tài khoản sử dụng:
• • • TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
    • TK 6425: Thuế, phí và lệ phí: Phản ánh chi phí về thuế, phí và lệ phí như thuế môn bài, tiền thuê đất, và các khoản phí khác.
• Bút toán hạch toán nộp thuế môn bài:
• • Nợ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp (Chi tiết TK 6425)
  • Có TK 3339: Số tiền lệ phí môn bài phải nộp (Chi tiết TK 3339)

Ví dụ: Giả sử công ty A nộp tờ khai thuế môn bài cho năm tài chính với số thuế phải nộp là 5.000.000 đồng. Cách hạch toán nộp thuế môn bài như sau:

• Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp): 5.000.000 đồng.
• Có TK 3339: 5.000.000 đồng.

Cách hạch toán nộp thuế môn bài​ khi nộp tờ khai lệ phí

Hạch toán nộp thuế môn bài khi nộp tiền vào ngân sách

Bất kể doanh nghiệp áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC hay Thông tư 200/2014/TT-BTC, quy trình hạch toán nộp thuế môn bài khi nộp tiền vào ngân sách đều tuân theo cùng một nguyên tắc. Dựa trên biên nhận nộp tiền đầy đủ và đúng hạn, quá trình hạch toán thuế môn bài năm 2025 sẽ được thực hiện như sau:

• Nợ TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
• Có TK 111, 112: Ghi nhận số tiền đã nộp bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng.

Ví dụ: Giả sử công ty A nộp thuế môn bài vào ngân sách nhà nước với số tiền 3.000.000 đồng. Dưới đây là cách hạch toán thuế môn bài khi nộp tiền vào ngân sách:

• Nợ TK 3339: 3.000.000 đồng
• Có TK 111: 3.000.000 đồng (nếu nộp bằng tiền mặt)
• Có TK 112: 3.000.000 đồng (nếu nộp bằng tiền gửi ngân hàng)

Cách hạch toán nộp thuế môn bài​ khi nộp tiền vào ngân sách

Hạch toán số tiền chậm nộp thuế môn bài

Khi doanh nghiệp chậm nộp thuế môn bài, bị phạt và nhận được Quyết định xử phạt từ Cơ quan thuế, cần thực hiện hạch toán thuế môn bài năm 2025 như sau:

• Ghi nhận tiền phạt do chậm nộp:
• • • Nợ TK 811: Chi phí khác.
    • Có TK 3339: Phí và lệ phí cùng các khoản phải nộp khác (Số tiền phạt do chậm nộp).
• Khi nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước:
• • • Nợ TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
    • Có TK 111 hoặc 112: Tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng.
• Kết chuyển vào cuối kỳ:
• • Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh.
  • Có TK 811: Chi phí khác.

Lưu ý: Các khoản tiền phạt do chậm nộp thuế môn bài và tiền phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài sẽ không được phép trừ khi tính thuế TNDN. Đồng thời, kế toán viên cần phân biệt rõ giữa tiền thuế nộp chậm và tiền phạt nộp chậm để hạch toán nộp thuế môn bài cho đúng. 

Quy trình hạch toán tiền chậm nộp thuế môn bài 

Thuế môn bài là một khoản thuế quan trọng mà các tổ chức và cá nhân kinh doanh cần nắm rõ để thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính của mình đối với Nhà nước. Hiểu rõ các quy định về thời hạn và mức nộp thuế môn bài sẽ giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có. Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hơn về các vấn đề liên quan đến thuế môn bài và các thủ tục pháp lý khác, hãy liên hệ với Công ty Trí Luật qua hotline (028) 7304 5969 để được hỗ trợ tận tình.