Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc Cơ quan thuế hoàn lại một phần tiền thuế đã nộp trong năm quyết toán. Người lao động đã ủy quyền quyết toán cho doanh nghiệp chi trả thu nhập thì việc hoàn thuế phải thực hiện qua doanh nghiệp đó. Trường hợp không ủy quyền, người lao động cần tự quyết toán trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online theo hướng dẫn dưới đây.
Khi nào cần làm hoàn thuế thu nhập cá nhân online
Theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân, người lao động được hoàn thuế TNCN trong các trường hợp sau:
- Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.
- Có thu nhập tính thuế dưới mức phải nộp thuế TNCN.
- Các trường hợp khác được cơ quan có thẩm quyền quyết định hoàn thuế.
- Cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế cần chủ động đề nghị hoàn thuế khi nộp hồ sơ quyết toán, thay vì chờ cơ quan thuế tự động hoàn trả.
Cá nhân có thu nhập tính thuế dưới mức nộp thuế sẽ được hoàn thuế TNCN
Nên chuẩn bị những gì trước hoàn thuế thu nhập cá nhân
Để thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân online, người nộp thuế cần chuẩn bị những giấy tờ, chứng từ sau.
Đăng ký tài khoản tại Cổng thông tin Tổng cục thuế
Để thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân online, người nộp thuế cần có tài khoản tại Cổng thông tin Tổng cục thuế. Bạn có thể đăng ký tài khoản theo hướng dẫn dưới đây:
Bước 1: Truy cập vào trang web Cổng thông tin cá nhân và nhấp vào "Đăng ký".
Bước 2: Nhập Mã số thuế và mã xác nhận, chọn "Cá nhân", sau đó nhấp vào "Đăng ký".
Bước 3: Hệ thống sẽ tự động điền thông tin như Mã số thuế, Tên cá nhân, Nơi cư trú, CMND và Cơ quan thuế quản lý. Bạn cần điền thêm các thông tin còn lại như Số điện thoại, Email, và Mã xác nhận (nếu có). Nhấn "Tiếp tục".
Điền các thông tin cá nhân để đăng ký tài khoản
Bước 4: Kiểm tra lại thông tin trên tờ khai "Đăng ký giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử" và chọn "Đăng ký".
Bước 5:
- Nếu có mã xác nhận: Hệ thống sẽ thông báo hoàn thành đăng ký và gửi thông báo qua email, mật khẩu sẽ được gửi vào số điện thoại đã đăng ký.
- Nếu chưa có mã xác nhận: Hệ thống sẽ yêu cầu bạn đến cơ quan thuế gần nhất để hoàn thành đăng ký (mang theo CMND/CCCD/Hộ chiếu).
Bước 6: Nhấn "Kết thúc" để hoàn tất.
Chuẩn bị đầy đủ chứng từ, hồ sơ hoàn thuế TNCN
Để thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân online, người nộp thuế chỉ cần điền đầy đủ thông tin và chuẩn bị các chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử từ các công ty trả thu nhập trong năm quyết toán thuế.
Chuẩn bị một máy tính, điện thoại có kết nối Internet ổn định
Tất cả các thao tác hoàn thuế thu nhập cá nhân được thực hiện trực tuyến, vì vậy bạn cần đảm bảo máy tính hoặc điện thoại có kết nối Internet ổn định. Điều này sẽ giúp hạn chế sai sót và gián đoạn trong quá trình thực hiện thủ tục.
2 cách nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân online chi tiết
Hoàn thuế thu nhập cá nhân online được thực hiện theo 02 cách sau.
Cách 1: Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân online trên Cổng thông tin Tổng cục thuế
Bước 1: Truy cập trang web https://canhan.gdt.gov.vn/ và đăng nhập tài khoản.
Bước 2: Kê khai trực tuyến tờ khai quyết toán 02/QTT-TNCN theo Thông tư TT80/2021. Sau đó xuất file XML hoặc nộp file XML đã kết xuất từ HTKK.
Chọn tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Tờ khai bao gồm:
- Hệ thống tự động nhập các thông tin từ [01] đến [06].
- Ở mục [08], chọn tỉnh/thành phố trước, rồi chọn quận/huyện ở mục [07] (Địa chỉ thường trú).
- Nhập số điện thoại người nộp thuế tại [09] (bắt buộc) và địa chỉ email tại [11] (bắt buộc).
- Nếu có đại lý thuế, điền thông tin từ [12] đến [19]; nếu không, bỏ qua.
- Nhập tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trong kỳ tại [20], được tính bằng [21] + [23].
- [21]: Tổng TNCT tại Việt Nam.
- [23]: Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam (không có thì không điền).
- Nhập số người phụ thuộc tại [24] (hệ thống tự động tính).
- Đối với các khoản từ thiện, bảo hiểm và quỹ hưu trí tại [28], [29], [30], nếu không có thì bỏ qua.
- Hệ thống tự động tính cho các chỉ tiêu [31] đến [33].
- Nhập số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập tại [34] và số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức tại [35].
- Nếu có thuế đã nộp ở nước ngoài, điền vào [36].
- Tính toán tổng số thuế đề nghị hoàn tại [45]: [45] = [46] + [47].
- [46]: Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế.
- [47]: Số thuế bù trừ cho các khoản khác.
- Tổng số thuế bù trừ cho kỳ sau tại [48]: [48] = [44] - [45].
Bước 3: Chọn “Tờ khai XML để kết xuất giấy đề nghị hoàn ra định dạng xml.”và “Ký và nộp tờ khai” để xác nhận việc nộp.
Xác nhận ký và nộp tờ khai
Bước 4: Chờ nhận thông báo phản hồi từ cơ quan thuế.
Cách 2: Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân online trên eTax Mobile
Hướng dẫn xử lý khoản nộp thừa thuế TNCN qua ứng dụng eTax Mobile:
Bước 1: Đăng nhập vào ứng dụng eTax Mobile.
Bước 2: Chọn mục "Đề nghị xử lý khoản nộp thừa."
Bước 3: Chọn Cục Thuế và Chi cục Thuế (nếu cần), sau đó nhấn "Tiếp tục."
Bước 4: Điền thông tin người làm đơn (các trường có dấu * là bắt buộc), rồi chọn "Tiếp tục."
Điền thông tin người làm đơn và tiếp tục
Bước 5: Kiểm tra lại số tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt nộp thừa, rồi nhấn "Tiếp tục."
Bước 6: Nhập các khoản tiền phải nộp, số tiền còn nợ cần bù trừ với khoản nộp thừa, cùng với các thông tin bắt buộc khác, sau đó chọn "Tiếp tục."
Bước 7: Kiểm tra lại thông tin đề nghị xử lý nộp thừa, rồi chọn "Tiếp tục."
Bước 8: Đặt tên cho tài liệu đính kèm và chọn đơn đề nghị hoàn thuế. Chọn tờ khai 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021) để tải về.
Bước 9: Nhập mã OTP được gửi về số điện thoại của người nộp thuế và chọn "Hoàn thành"
Nhập mã OTP được gửi về số điện thoại đã đăng ký
Các câu hỏi thường gặp về hoàn thuế thu nhập cá nhân
Điều kiện để được hoàn thuế TNCN là gì?
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cần đáp ứng ba điều kiện sau:
- Có mã số thuế cá nhân tại thời điểm nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế.
- Số tiền thuế TNCN đã nộp trong kỳ lớn hơn số thuế phải nộp khi quyết toán.
- Đã nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN tới cơ quan thuế quản lý.
Tính hoàn thuế thu nhập cá nhân online chi tiết
Theo mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, phương thức tính tiền thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được hoàn như sau:
Số tiền thuế TNCN nộp thừa = Số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp theo quyết toán.
Cụ thể:
- Số tiền thuế TNCN đã nộp: Xác định dựa trên mức tiền đã nộp vào ngân sách Nhà nước hoặc các chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
- Số tiền thuế TNCN phải nộp = [(Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) : 12 tháng] x Thuế suất x 12 tháng.
Số tiền thuế này được xác định dựa trên các quy định của pháp luật liên quan đến thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ và thuế suất áp dụng.
Thủ tục, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tiếp
Người lao động cần hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể nộp hồ sơ trực tiếp hoặc trực tuyến tại cơ quan thuế. Dưới đây là hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tiếp:
- Tờ khai quyết toán thuế (mẫu số 02/QTT-TNCN).
- Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (mẫu số 02-1BK-QTT-TNCN).
- Chứng từ khấu trừ thuế (do doanh nghiệp cấp).
- Bản sao công chứng sổ hộ khẩu/sổ tạm trú (nếu quyết toán tại cơ quan thuế nơi cư trú).
- Bản sao hợp đồng lao động.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân vào tháng mấy?
Hiện nay, pháp luật không quy định cụ thể về thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, cá nhân đủ điều kiện hoàn thuế có thể thực hiện thủ tục này ngay sau khi năm tính thuế kết thúc.
Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân thường trùng với thời gian quyết toán thuế:
- Đối với cá nhân kê khai trực tiếp: Thời hạn cuối là ngày 30/04 của năm dương lịch, tức là cuối tháng thứ 04. Nếu ngày 30/04 trùng vào ngày lễ, thời gian hoàn thuế sẽ được dời đến ngày làm việc kế tiếp.
- Đối với cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập: Thời hạn cuối là ngày 31/03 của năm dương lịch hoặc năm tài chính, tức là cuối tháng thứ 03.
Sau bao lâu nhận được tiền hoàn thuế TNCN?
Theo Điều 75 của Luật Quản lý thuế năm 2019, thời gian hoàn thuế được quy định như sau:
- Đối với hồ sơ hoàn thuế TNCN thông thường: Không quá 06 ngày làm việc kể từ khi hồ sơ được chấp nhận hợp lệ.
- Đối với hồ sơ kiểm tra trước khi hoàn thuế TNCN: Thời gian tối đa là 40 ngày làm việc kể từ khi hồ sơ hợp lệ.
Làm sao biết được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Để xác định quyền hoàn thuế thu nhập cá nhân, bạn cần so sánh số thuế đã tạm nộp với số thuế phải nộp. Nếu số thuế tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp, bạn sẽ được hoàn thuế.
Trong trường hợp thu nhập của bạn chưa đủ để nộp thuế, hãy xem xét thu nhập tính thuế của mình dựa trên tổng thu nhập và mức giảm trừ gia cảnh. Nếu tổng thu nhập trong năm (không bao gồm thu nhập miễn thuế) dưới 132 triệu đồng, bạn sẽ không phải nộp thuế TNCN. Nếu có người phụ thuộc, mỗi cá nhân được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng.
Trên đây là toàn bộ các thông tin về hoàn thuế thu nhập cá nhân online theo 2 cách. Nếu có thắc mắc hoặc cần nhận tư vấn về quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân online, vui lòng liên hệ Trí Luật qua hotline (028) 7304 5969 để được hỗ trợ nhanh chóng.
.jpg)
.png){kind=small}
